根据财会监督专项行动和2024年注册会计师行业“执业监督提质年”主题活动的部署安排，按照《中国注册会计师协会关于开展2024年全国会计师事务所执业质量检查工作的通知》（会协〔2024〕37号）的工作要求，深圳市注册会计师协会（以下简称“市注协”）在深圳市财政局（以下简称“市财政局”）指导及行业党委领导下，组织开展2024年会计师事务所执业质量检查工作。现将检查情况通报如下：

一、检查基本情况

市注协与市财政局严格遵循“双随机、一公开”检查机制，以周期性检查为基础，在保证必要抽查覆盖面的前提下，依据中注协检查方案及市财政局工作要求，进一步加大对重点对象的抽查力度，2024年共对66家会计师事务所（以下简称“事务所”）开展执业质量联合检查工作，重点检查事务所质量管理体系、业务质量、职业道德、一体化管理等方面情况。

二、检查中发现的主要问题及相应整改意见

根据抽查项目底稿的情况，结合事务所执业质量控制体系的检查，发现以下主要问题：

1.质量管理体系存在不足。个别事务所存在未能有效执行以执业质量为导向的管理制度或管理制度不够健全，对事务所文化建设重视不够，人员考评缺乏审计质量评价维度；合伙人机制不健全、业务承接风险评估不足、监控和整改制度缺失等问题。对此，事务所需完善管理制度，加强风险评估与监控，定期检查整改，确保制度有效执行。

2.职业道德建设存在薄弱环节。个别事务所存在职业道德制度不完善，缺乏培训与监控机制，未建立员工职业道德档案。事务所应健全职业道德制度，设立专门机构或岗位，定期开展培训，加强监控，建立员工职业道德档案，提升员工职业道德水平。

3.执业质量参差不齐。个别事务所存在执业方面未设立相关技术指引或技术标准，项目执行问题多，如重要性水平确定不当、审计程序执行不到位、样本量不足等。事务所应建立统一技术标准，定期更新，强化业务承接风险控制，重视项目风险导向管理，加强项目执行质量控制，确保审计质量。

三、检查处理情况

市注协依据《深圳经济特区注册会计师条例》第六十六条、《中国注册会计师协会会员执业违规行为惩戒办法》等相关规定，秉持客观、公正、审慎原则，处理检查中发现的违规行为。经市注协第七届理事会惩戒委员会审议，依据其违规行为的事实、性质、情节、社会危害程度及主客观因素等，作出如下惩戒决定：

1.对7家会计师事务所及55名注册会计师给予“公开谴责”的行业自律惩戒，并移交市财政局作进一步处理；

2.对2家会计师事务所及10名注册会计师给予“训诫”的行业自律惩戒。

在惩戒过程中，市注协严格履行告知、申辩陈述程序，充分保障被惩戒对象合法权益，确保惩戒工作合法合规。2025年4月18日，市注协已向第八届理事会全面汇报本次惩戒工作情况。

希望各会计师事务所及注册会计师引以为戒，把诚信建设摆在首位，严守职业道德，严格遵循法律法规和执业准则，增强风险防范意识，完善内部治理，坚守诚信底线，勤勉尽责，充分发挥执业监督作用。

下一步，市注协将持续贯彻落实党中央、国务院决策部署，严格按照财政部和中注协工作要求，加强与行政监管部门的沟通协作，形成监管合力，提升监管效能。同时，强化监督成果运用，严惩违法违规行为，持续规范行业秩序，推动注册会计师行业高质量发展。

附件：深圳市注册会计师协会2024年执业质量检查公开谴责名单

                               深圳市注册会计师协会

                                                                   2025年5月14日