深注协惩决字〔2023〕13号
深圳市注册会计师协会惩戒决定书
深圳市巨源立德会计师事务所（普通合伙）：
首席合伙人：张璐
地址：深圳市福田区天安车公庙工业区天济大厦F4.8 7C755
根据《中华人民共和国注册会计师法》《深圳经济特区注册会计师条例》《会计师事务所执业质量检查制度》（会协〔2011〕39号）规定，按照《中国注册会计师协会关于开展 2023 年全国会计师事务所执业质量检查工作的通知》（会协〔2023〕30号）要求，深圳市注册会计师协会于2023年8月11日至8月17日对巨源立德所进行了2023年执业质量检查。
经检查，发现巨源立德所未能保持应有的执业谨慎和勤勉尽责，未能严格执行执业准则，在实施的审计程序、获取的审计证据和形成的审计结论等方面存在不当。不符合《中国注册会计师审计准则第1101号-注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求》第二十八条、第二十九条、第三十条，《中国注册会计师审计准则第1131号——审计工作底稿》第十七条，《中国注册会计师审计准则第1153号——前任注册会计师和后任注册会计师的沟通》第七条、第八条、第九条，《中国注册会计师审计准则第1201号——计划审计工作》第十二条，《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》第十五条，《中国注册会计师审计准则第1311号——对存货、诉讼和索赔、分部信息等特定项目获取审计证据的具体考虑》第四条、第七条，《中国注册会计师审计准则第1312号——函证》第十二条、第十三条、第十四条、第二十三条，《中国注册会计师审计准则第1313号——分析程序》第四条、第五条、第六条，《中国注册会计师审计准则第1323号——关联方》第十四条、第二十九条，《中国注册会计师审计准则第1501号——对财务报表形成审计意见和出具审计报告》第十四条，《会计师事务所质量管理准则第5101号——业务质量管理》第七十九条、第八十条、第八十一条等准则规定，违反了《深圳经济特区注册会计师条例》第三十三条、第五十七条规定。
以上情况，有检查报告、检查工作底稿和反馈意见等相关证据予以证实。
依据巨源立德所违规行为的事实、性质、情节、社会危害程度及主客观因素等，按照《深圳经济特区注册会计师条例》第六十六条规定，经深圳市注册会计师协会第七届理事会审议，决定给予巨源立德所公开谴责，并记入诚信档案。
巨源立德所如对惩戒决定有异议，可在收到本决定书之日起的8个工作日内，向深圳注册会计师协会第七届理事会申诉与维权委员会提起申诉，并提交书面申诉材料。
深圳市注册会计师协会
2024年1月2日
