深注协惩决字〔2023〕11号  （广东明心所）惩戒决定书

深注协惩决字〔2023〕11号

 

深圳市注册会计师协会惩戒决定书

 

广东明心会计师事务所（普通合伙）：

首席合伙人：杨丽芳

地址：深圳市罗湖区南湖街道嘉北社区迎春路12号海外联谊大厦2720K3

　　根据《中华人民共和国注册会计师法》《深圳经济特区注册会计师条例》《会计师事务所执业质量检查制度》（会协〔2011〕39号）规定，按照《中国注册会计师协会关于开展 2023 年全国会计师事务所执业质量检查工作的通知》（会协〔2023〕30号）要求，深圳市注册会计师协会于2023 年9月13日至9月14日对明心所进行了2023年执业质量检查。

经检查，发现明心所未能保持应有的执业谨慎和勤勉尽责，未能严格执行执业准则，在实施的审计程序、获取的审计证据和形成的审计结论等方面存在不当。不符合《中国注册会计师审计准则第1101号——注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求》第二十八条、第二十九条、第三十条，《中国注册会计师审计准则第1311号——对存货、诉讼和索赔、分部信息等特定项目获取审计证据的具体考虑》第四条、第七条，《中国注册会计师审计准则第1312号——函证》第十二条、第十三条，《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》第九条、第十条、第十一条，《中国注册会计师审计准则第1313号——分析程序》第四条、第十条等准则规定，违反了《深圳经济特区注册会计师条例》第五十七条规定。以上事实，有检查报告、检查工作底稿和反馈意见等相关证据予以证实。

依据明心所违规行为的事实、性质、情节、社会危害程度及主客观因素等，按照《深圳经济特区注册会计师条例》第六十六条规定，经深圳市注册会计师协会第七届理事会审议，决定给予明心所公开谴责，并记入诚信档案。

明心所如对惩戒决定有异议，可在收到本决定书之日起的8个工作日内，向深圳注册会计师协会第七届理事会申诉与维权委员会提起申诉，并提交书面申诉材料。

 

 

 

深圳市注册会计师协会

  2024年1月2日